В Московской торгово-промышленной палате 26 сентября состоялся практический семинар «Влияние налоговых реформ на развитие бизнеса: как мы живем в 2018 году, и что нас ждет в 2019 году». Юристы, аудиторы и налоговые консультанты Комитета МТПП по налоговой политике и аудиту рассказали участникам, в том числе членам гильдий Московской торгово-промышленной палаты, об основных изменениях, которые ожидают бизнес в сфере налогообложения и администрирования налогов.
Председатель Комитета по налоговой политике и аудиту МТПП Юлия Зазуля представила нововведения в налоговой сфере в 2019 г. Одним из главных изменений станет повышение НДС до 20%. При этом порог уплаченных за 3 года налогов, которые дают право на заявительный порядок возмещения НДС, будет снижен с 7 млрд рублей до 2 млрд рублей. С 3 сентября 2018 г. срок проведения камеральной проверки был снижен с трех месяцев до двух. Управляющий партнер ООО «Персональный налоговый менеджмент» Василий Ваюкин отметил, что при запросе на возмещение НДС все чаще проводится инвентаризация.
Есть изменения в расчете налога на прибыль – теперь перечень оборудования, подпадающего под амортизацию, будет расширен, а величина повышающего коэффициента будет равна 2. Кроме того, стоимость путевок по РФ сможет быть отнесена к расходам на оплату труда и вычитаться из налогооблагаемой базы. У организаций больше не будет возможности уменьшать транспортный налог на затраты по проезду грузовых автомобилей вместимостью 12 тонн, сообщила Юлия Зазуля, но будет разрешено отнести такие суммы к прочим расходам при расчете налога на прибыль.
В качестве налоговой базы для исчисления налога на имущество будет приниматься кадастровая стоимость объекта, также в 2019 г. будет введена новая формула расчета налога, если в собственности находится доля недвижимости. Российские организации не обязаны платить налог на имущество с движимых объектов.
Налоговый кодекс пополнит новая глава - экологический налог, причем ставки будут зависеть от вида загрязнения (освобождены от уплаты налога только предприятия с отходами 4-го класса опасности). Сам налог будет введен предположительно в 2020 г. Эксперты сообщили, что в качестве альтернативы уплате экологическогго налога, который будет неуклонно расти, может рассматриваться самостоятельная утилизация отходов, осуществляемая подрядной компанией, однако при этом необходимо выбирать подрядчиков, которые обладают лицензией не только на сбор отходов, но и на утилизацию. Сегодня ставки на утилизацию растут, а утилизация электронного и электротехнического оборудования подпадает под действие законодательства в сфере обращения с драгметаллами.
С 2019 предоставление отчетности в налоговые органы будет возможно только в электронном виде, госпошлина при регистрации юридических лиц или ИП в электронном виде взиматься не будет. Сумма пени по налоговым платежам не сможет превышать сумму самого долга. При этом ожидается повышение страховых взносов индивидуальных предпринимателей – по пенсионным взносам сумма составит 29 354 руб., по медицинским взносам - 6 884 руб.
Что касается патентной системы налогообложения, то в 2019 году расширится список видов ОКВЭД для применения патентов - за счет деятельности по животноводству и растениеводству. По словам Юлии Зазули, малый бизнес еще плохо информирован о возможностях применения патента, хотя это очень удобная для бизнеса система единоразовых ежегодных платежей.
Подача декларации организациями по УСН в 2019 г. будет отменена, если применяются онлайн-кассы. Льготные ставки по страховым взносам для организаций с УСН будут отменены и составят 30%.
В 2019 г. налог на самозанятых лиц будет введен в 4 пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан) – 3% для работающих с физическими лицами и 6% для работающих с юридическими лицами.
Также Юлия Зазуля сообщила, что готовится реформа НДФЛ, согласно которой налог будет повышен до 15%, может быть применена прогрессивная шкала налогообложения.
Особое внимание в рамках семинара было уделено понятию должной осмотрительности. Понятие было введено в практику постановлением пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 12.10.2016 №53 – сегодня суд может потребовать доказательства того, что компаниями была проявлена должная осмотрительность и осторожность при совершении хозяйственных операций с контрагентами.
К критериям, позволяющим определить недобросовестного плательщика, отнесены создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, взаимосвязь участников сделок, транзитные платежи или расчеты по цепочке, неритмичные или разовые операции, расчеты через один банк, деятельность через посредников, дробление бизнеса между несколькими лицами, многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня.
К признакам недобросовестного контрагента эксперты отнесли такие критерии как отсутствие регистрации в ЕГРЮЛ, наличие «массового» учредителя, наличие адреса массовой регистрации, отсутствие расходов, характерных для ведения деятельности, отсутствие персонала, основных средств, складских помещений, транспортных средств, производственных активов.
Сегодня добросовестность контрагента можно проверить на специальных сайтах, также предпринимателям лучше запросить выписки из ЕГРЮЛ о контрагенте. Кроме того, эксперты советуют фиксировать скриншоты переписки, сайта контрагента для подтверждения того, что хозяйственные отношения действительно имели место.
Во избежание сложностей эксперты также рекомендовали разработать и утвердить локальными нормативными актами «Порядок проявление должной осмотрительности при работе с контрагентами», а также «Порядок заключения договоров с контрагентами» и назначить ответственного за исполнение положений нормативных актов.
Участники также обсудили подходы налоговиков к выявлению и ликвидации налоговых схем, развитие судебной практики по противодействию уходу от налогов через оффшоры, применение новелл о необоснованной налоговой выгоде, основания для блокировки счета и другие темы.
Мероприятие организовано при поддержке Правительства Москвы и Департамента экономической политики и развития города Москвы.
rus eng
