12 декабря 2024 года в Зеленограде прошел круглый стол «Налоговая политика: итоги 2024 года и новые изменения для юридических лиц с 1 января 2025 года».
Он был организован Московской торгово-промышленной палатой совместно с Инспекцией федеральной налоговой службы № 35 в рамках информационной кампании УФНС России по городу Москве.
В мероприятии приняли участие представители финансовых и бухгалтерских служб зеленоградских предприятий, в том числе АО «Ангстрем», АО НИИТМ, ООО «МикроЭМ Технологии», ООО «МТД-Зеленоград», ООО «НПП «Лабиринт»» и другие.
Открывая мероприятие, исполнительный директор ОП «Зеленоград» МТПП Татьяна Логинова подчеркнула актуальность рассматриваемой темы: «Московская ТПП в рамках целей и задач своей деятельности, на постоянной основе проводит информационные встречи, круглые столы для предпринимателей с обсуждениями и разъяснениями нововведений, чтобы снизить риски и содействовать ведению бизнеса. Выстроенные партнерские отношения, в том числе и с контрольно-надзорными органами, помогают нам в этом: в 2024 году вступили или вступают в силу 117 изменений по налогам и взносам. Госдума за минувший год приняла 694 закона, из-за этого ФНС переделала многие формы и порядок заполнения отчетов. В условиях цифровизации ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности становится предельно прозрачной для ФНС и поэтому требует большего внимания и точности с целью минимизации рисков ведения бизнеса. Надеемся, что своевременное информирование поможет предпринимателям вовремя реагировать на последние изменения и оставаться в курсе нововведений в системе финансов, налогообложения и бухгалтерского учета».
Рассказывая о порядке уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) налогоплательщиками, применяющими упрощённую систему налогообложения (УСН) с 01.01.2025 года, начальник отдела камеральных проверок № 3 ИФНС № 35 Татьяна Ершова прокомментировала порядок действий как налогоплательщика, так и налогового органа. Спикер разъяснила в каком случае у налогоплательщика УСН, начиная с 1 января 2025 года возникает или не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Она пояснила, что, если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.
Не возникает-согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (Закон № 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее — налогоплательщик УСН).
При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ).
Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
Также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок. если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей, то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Если доходы у применяющих УСН организаций, созданных в 2025 году, или у физических лиц, получивших в 2025 году статус ИП, не превышают в 2025 году 60 млн рублей, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет в 2025 году у таких организаций и ИП не возникает.
Если доходы у применяющих УСН организаций, созданных в 2025 году, или у физических лиц, получивших в 2025 году статус ИП, превысили в 2025 году 60 млн рублей, но не превысили 450 млн рублей, то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
И.о. начальника отдела предпроверочного анализа ИФНС №35 Виктория Мельникова в своем выступлении по теме: «Рекомендации по применению налоговой амнистии при дроблении бизнеса» подробно разъяснила заинтересованным участникам что означает дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов (пункт 1 части 1 статьи 6 Закона № 176-ФЗ). Предусмотренное законом понятие «дробления бизнеса» основано на положениях статьи 54.1 НК РФ и сложившейся правоприменительной практике.
Предпринимательская деятельность конкретного налогоплательщика может быть квалифицирована налоговыми органами как осуществляемая с применением схемы дробления бизнеса только в результате исследования всех фактических обстоятельств ведения деятельности таким налогоплательщиком и его взаимозависимыми лицами на основании доказательств, в совокупности свидетельствующих о ведении единой предпринимательской деятельности и намерении лица получить необоснованную налоговую экономию.
Также спикер рассказала, как можно отказаться с 2025 года от дробления бизнеса и многое другое по этой теме.
Заместитель начальника отдела камеральных проверок № 1 Анна Гуняева своем выступлении «Налог на прибыль-изменение ставок с 01.01.2025 года» подчеркнула, что базовая ставка налога на прибыль будет увеличена до 25% вместо 20%. Налог вырастет за счет федеральной ставки: ее поднимают с 3 до 8 процентов, а региональная ставка в 17 процентов не изменится.
Пониженная ставка налога для IT-компаний в 2025 - 2030 гг. подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5%, ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, 0%. Также будет продлеваться льгота по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и озвучила новые изменения специального порядка учета курсовых разниц по мере погашения обязательств (требований), выраженных в иностранной валюте, которое изначально вводилось с 2022 года (с 2023 года в отношении отрицательных разниц) по 2024 год, продлено до 2027 года (новые редакции пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Круглый стол прошел в доверительной и открытой обстановке. Представители налоговой службы ответили на все вопросы, которые касались особенностей при дроблении бизнеса, порядка уплаты налога на добавленную стоимость, получения налогового вычета и др.
Мероприятие проведено при поддержке Правительства Москвы и Департамента экономической политики и развития города Москвы
