Страховые взносы должны уплачивать все организации и ИП, а также физические лица, не являющиеся ИП, производящие выплаты физическим лицам по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера.
Субъекты МСП применяют пониженные тарифы страховых взносов (15%), однако пониженная ставка относится к части выплат, превышающих МРОТ.
На 2021 год МРОТ установлен в размере 12 792 рублей (на 2022 год МРОТ составит уже 13 890 руб.), соответственно, пониженные тарифы применяются с превышения этой суммы.
Остальные организации и предприниматели уплачивают страховые взносы по стандартным тарифам – в совокупности 30%.
Платить страховые взносы нужно ежемесячно не последнее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Отчитываться перед налоговым органом нужно каждые три, шесть, девять месяцев, а также по итогам года – не позднее 30-го числа месяца, следующего за указанными периодами, путем представления расчета по страховым взносам (РСВ).
Даже если организация не осуществляет деятельности и не выплачивает никаких доходов в адрес физических лиц (даже генеральному директору), расчет с нулевыми показателями подать она обязана.
За непредставление (несвоевременное представление) расчета по страховым взносам организацию привлекут к ответственности в виде штрафа в размере от 5% до 30% от суммы страховых взносов, исчисленной к уплате, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей, а также могут приостановить операции по расчетным счетам в банке.
За неуплату в бюджет страховых взносов возможно начисление штрафных санкций в размере 20% от причитающейся к уплате суммы взносов. Если налоговым органом будет установлена умышленная неуплата, штраф составит 40% причитающейся к уплате суммы взносов (ст. 122 НК РФ). Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов может повлечь начисление пеней (статья 75 НК РФ).
Расчет за 2021 года должен быть представлен не позднее 31.01.2022 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@ (в редакции от 15.10.2020 г.).
Обо всех нюансах начисления и уплаты страховых взносов, а также заполнения расчета по страховым взносам с учетом актуальных разъяснений Федеральной налоговой службы – в настоящем Готовом решении.
