Комитет МТПП по развитию комплаенс и деловой этики и созданная в его рамках рабочая группа по имплементации международных стандартов в практику российских предприятий провели вебинар «Налоговый комплаенс как основа взаимодействия предприятия и государства».
Первая часть мероприятия была посвящена обзору международной практики создания и развития системы налогового комплаенса. Заместитель руководителя Российского центра компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС при Президенте РФ Александра Коваль рассказала, что в 1976 году была принята Декларация об иностранных инвестициях и многонациональных компаниях (МНК), а также руководства для МНК по ответственному ведению бизнеса. К этой декларации присоединились уже 49 стран, в том числе 37 – участников ОЭСР (Организации экономического развития и сотрудничества). Необходимость принятия этого документа была обусловлена ростом в 20 веке экспроприации активов межнациональными компаниями на развивающихся рынках, а также недобросовестной деятельностью компаний. Документ касается 11 направлений деятельности, среди которых концепции и принципы, раскрытие информации, защита окружающей среды, права человека, занятость и производственные отношения и т.д. Одним из направлений является налоговый комплаенс. Спикер отметила, что со временем понимание того, что это такое, меняется. Если в 90-е годы прошлого столетия в международной практике под налоговым комплаенсом понималась степень, в которой налогоплательщик соблюдает налоговые правила своей страны, например, декларируя свой доход и выплачивая налог своевременно, то в последние годы вводится такое понятие как «совместный налоговый комплаенс». Он подразумевает установление доверительных отношений сотрудничества между налогоплательщиком и налоговыми органами на основе добровольного соблюдения налогового законодательства, ведущего к уплате нужной суммы налога в нужное время. Спикер привела примеры совместного комплаенса в разных странах. Впервые он был применен в Нидерландах, используется также в Австралии, Великобритании, а в прошлом году Франция запустила программу налогового мониторинга. В России постепенно также внедряется налоговый мониторинг: в феврале нынешнего года Распоряжением Правительства РФ № 381-р принята Концепция развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга. Предполагается, что к 2022 году число участников мониторинга составит почти 3,9 тысячи компаний, а 2024 году – достигнет уровня 7,8 тысячи налогоплательщиков.
Александра Коваль обозначила основные тренды налогового контроля для ОЭСР. Это, прежде всего, переход на модель совместного комплаенса, автоматизация контроля (в том числе переход на дистанционный контроль), формирование среды соблюдения за счет отношений налоговых органов с банками и консультантами, внедрение цифровых решений для налогового контроля не только на национальном, но и на международном уровнях (программа ICAP ОЭСР). Среди преимуществ налогового комплаенса для налоговых органов спикер отметила возможность сосредоточиться на оценке системы управления рисками налогоплательщика, а не на контроле всех его операций, а также повышение эффективности контрольно-надзорной деятельности и контроля за расходами за счет раскрытия информации по зарубежным активам. С точки зрения предпринимателя, налоговый комплаенс позволяет снизить риск споров с налоговой, уменьшить число проверок, а, кроме того, минимизировать репутационные риски.
Специалист по налоговому праву Конрад Анджеюк рассказал о системе налогообложения в Республике Польша. Он отметил, что во многом налоговая система его страны схожа с российской, но при этом, поскольку Польша входит в Евросоюз, она должна придерживаться общих для европейских государств норм. Одним из основных трендов налогового законодательства спикер обозначил постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц. Если в 2017 году он составлял 19%, то сейчас уже снижен до 15%. При этом есть льготная категория предпринимателей, которые платят всего 9% - это компании, чья выручка не дотягивает до 2 млн евро в год. Что касается подоходного налога для физических лиц, то он в Польше прогрессивный. Минимальная ставка составляет 18%, но с 2017 года тем гражданам, чей доход составил меньше 20 тысяч евро в год ставку снизили до 17%. Если же этому гражданину не исполнилось еще 26 лет он вообще освобождается от уплаты этого налога. А в случае, когда молодой человек получает образование (не обязательно на очном отделении), то ему не нужно уплачивать страховые взносы. «Вот такой «налоговый рай» для молодых людей», - отметил эксперт. Помимо этого, Конрад Анджеюк рассказал о льготном налогообложении для программистов и компаний, которые вкладывают средства в развитие технологий.
Вторая часть мероприятия уже касалась развития налогового комплаенса в России. Так, отмечалось, что введение налогового мониторинга в России уже принесло свои плоды: ФНС сократила трудозатраты на сопровождение налоговых проверок на 41%. На 48% снизился уровень неопределенности для компаний. Экономия по пеням составила 31,2 млн рублей в 2017 году (93% по сравнению с предыдущими периодами). Среднее количество уточненных деклараций уменьшилось на 9%. Сейчас программа налогового мониторинга расширяется, происходит автоматизация контрольно-надзорной деятельности. Между тем, с точки зрения развития совместного комплаенса, по мнению экспертов ОЭСР, еще многое можно сделать: разработать стандарты по налоговому комплаенсу для малого и среднего предпринимательства (на основе опыта Франции, Нидерландов); создать стандарты оценки налоговых рисков клиентов для банков; реализовать программы поддержки российских компаний в спорах с налоговыми органами за рубежом; обеспечить эффективное участие России в международных программах совместного комплаенса.
Управляющий партнер консалтинговой компании «Юнилигал» Артём Белов представил свое видение налогового комплаенса и обосновал необходимость его введения в России. Помимо этого, спикер привел примеры «как не нужно делать», если компания не хочет иметь проблем с налоговыми органами. Среди способов ухода от налогов, которые могут привести к серьезным штрафам и даже уголовным делам, он назвал дробление бизнеса, злоупотребление льготами, оформление сотрудников как ИП или самозанятых, выдача зарплат «в конвертах», использование фирм-однодневок.
В свою очередь аттестованный налоговый консультант Ольга Талалай рассказала о том, что такое налоговое планирование и как оно помогает компаниям в кризисных ситуациях. Она отметила, что для многих российских компаний характерно игнорирование налоговых рисков, поскольку предприниматели считают, что не стоит тратить деньги на их предотвращение: дешевле будет заплатить штраф. При этом кризис, связанный с пандемией, показал, что организации, в которых налоговое планирование велось, гораздо легче преодолели кризисные явления, ведь при планировании своей налоговой деятельности всегда предусматривается некий кризисный вариант.
В завершение мероприятия руководитель группы компаний «ЭКСПЕРТ-ОН» Алексей Канарейкин рассказал о зонах льготного налогообложения, а также дал советы, как грамотно выбрать особую экономическую зону или свободную экономическую зону для того, чтобы локализовать в ней свое предприятие.
Мероприятие проведено при поддержке Правительства Москвы и Департамента экономической политики и развития города Москвы.